钟山县2024年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定，县审计局依法对钟山县2024年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，全县各级各部门在县委、县政府的坚强领导下，在县人大、县政协的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，全县经济社会发展平稳有序，民生保障坚强有力，财政运行总体顺畅。

——持续强化组织财政收入。2024年县财政部门依靠发展夯实财源基础，围绕产业振兴推动财源建设，牢牢把握“稳中求进”的工作总要求，扎实有力地做好财政收入组织工作。争取专项债以及工业发展专项资金1.59亿元，县本级全年一般公共预算收入中税收收入完成30776万元，争取上级转移支付资金250413万元。

——强化民生资金保障力度。着力调整优化财政支出结构，统筹做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项工作，科学合理安排各项财政支出，促进我县地方经济和社会各项事业发展。通过“一卡通”系统发放各类补贴项目67个，补贴资金2.88亿元，受益群众15.3万人，2024年民生支出25.33亿元，占一般公共预算支出84.9%。

——防范化解财政运行风险。持续防范财政运行风险，围绕“三保”底线兜牢目标，全年“三保”预算安排15.88亿元，实际支出达15.76亿元，支出进度99.24%，民生保障与重点支出效能充分释放。债务风险化解攻坚成效明显，严格按既定计划完成全年7.4亿元化债总任务，财政运行的稳健性与可持续性得到有效增强。

一、县级财政管理审计情况

2024年，钟山县本级一般公共预算收入总计353709万元、支出总计321016万元，结转下年32693万元；政府性基金收入82553万元、支出61023万元，结转下年21530万元；国有资本经营收入4004万元、支出4000万元，结转下年4万元；社会保险基金收入42266万元、支出42344万元，年终滚存结余32128万元。

重点对本级预算管理决算草案编制、债券资金使用和非税收入收缴管理等情况进行了审计，发现的主要问题有：

（一）预算管理不规范。2024年，未经批准下达7个单位共1208.55万元的项目调增资金预算指标，违反了预算调整规定。一般公共预算支出1.04亿元未细化到具体部门或项目。预备费326.11万元用于非规定范围支出。

（二）非税收入收缴不规范。2024年，非税收入3986.8万元未通过非税收入财政专户收缴，国有资本经营预算收入4000万元未按规定通过税务部门征收。

（三）专项债使用效益不高。2024年，11个专项债券项目（涉及7个业主单位），应付利息3653万元，但业主单位未上缴专项收入，全部由财政垫付。电子信息产业园六期厂房项目专项债券资金1亿元，截至2024年12月，尚有3300万元未形成实际支出。

（四）项目实施管理不到位。县二高2号教学楼工程、燕塘至两安二级公路工程，超工期3-24个月。教学楼工程支付工程款时未将人工费用约87.41万元拨付到农民工工资专用账户。

（五）单位财务管理不规范。两个单位未在定点场所维修公务车辆。县某中未按合同收取校园商店租金，合同到期尚有16.92万元未收，违规用学生伙食费为校园商店代收代付110.43万元。部分单位存在会计核算不规范、账表不符等问题。

二、部门预算执行审计情况

重点对一个单位2024年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计，发现问题18个，涉及金额1444.9万元。具体情况如下：

（一）预算执行管理方面。发现合同履约监管不到位，未按协议约定设立共管账户及缴存使用资金，涉及资金800万元；部分惠民补贴资金未按规定通过“一卡通”系统发放，涉及资金198.44万元；违规从零余额账户向实有资金账户划拨资金34.48万元，存在“以拨代支”现象等问题。

（二）国有资产管理方面。发现国有资产管理不到位，少计固定资产4.36万元；出租收入未及时足额收取，涉及金额157.45万元；工程项目少计在建工程136.75万元等问题,存在国有资产流失风险。

（三）项目资金监管方面。发现集中供养特困人员零花钱未足额发放，少发资金2.86万元；社会救助对象入户核查服务项目监督管理不到位；项目工程质量约定保修期低于规定标准等问题。

三、其他财政财务收支审计情况

2024年度重点开展了经济责任审计、政府投资审计以及农村“三资”专项审计调查，具体情况如下：

（一）开展经济责任审计，构建权力运行闭环。2024年对农业农村局（乡村振兴局）、自然资源局（林业局）、清塘镇、公安镇、钟山镇、财政局、妇幼保健院等8个单位11位主要领导开展任中（离任）经济责任审计，审计发现现代设施农业科技大棚项目效益发挥不明显、越界采矿行为处理处罚后续情况跟进不及时、零基预算改革工作推进缓慢、违规使用医保基金支付、违规使用高标准农田资金建设硬化路、大额现金支付土地复耕项目款、非税收入“坐收坐支”、征地经费未专款专用等94个问题，涉及金额15839.19万元，提出建议27条。

（二）开展政府投资项目审计，让项目资金用出实效。完成县第六中学学生宿舍楼工程施工过程跟踪审计、红色英家风景区粘洞村村容村貌提升工程审计、钟山镇现代设施农业科技大棚项目审计、钟山县红花至花山公路工程审计等4个项目审计，发现存在项目未通过消防验收即投入使用、项目超合同约定工期完工、虚增工程量等10个问题，节约投资56.58万元。

（三）开展农村“三资”审计，促进“资金、资产、资源”规范使用管理。开展12个乡镇专项审计调查，实地查看村级项目43个、投资总额1652.11万元，访谈村干及相关人员46人次，共发现村委自主经营或与私人合作经营项目亏损、天然商品林停伐管护补助资金及生态公益林补偿资金闲置、村集体资金入股私营企业或种植大户到期后未收回本金等8类31个问题，涉及金额1482万元，提出审计建议4条。

四、审计建议

（一）强化预算编制和执行管理，确保财政资金规范高效运行。实行全口径财政预算管理，推进零基预算，进一步规范预算编制，科学精准编制预算。严把预算编制关口，牢固树立“预算法定”理念，坚持“无预算不支出”，将预算管理作为财政工作的生命线，打好“铁算盘”、当好“铁公鸡”，确保预算安排科学合理。强化预算约束，切实把预算细化到部门、单位和具体项目，提高预算精准率、到位率，避免笼统预留。严格把控预备费使用范围，按规定程序安排使用预备费。严控预算追加，预算调整要严格执行人大审批程序，严禁未批先调现象。

（二）强化专项债券项目全生命周期监管，提升资金使用效益与偿债保障能力。加强专项债券项目必要性论证工作，严格把好项目申报政策关、资料关、评审关、入库关，确保申报项目质量。督促专项债券项目业主单位加快项目实施进度，确保债券发行后尽快形成实物工作量，做到“即发、即用、即见效”，切实提升资金使用效益。规范专项债券项目收益归集管理，建立健全专项债券“收、支、余”闭环管理链条，为专项债券提供稳定的偿债资金来源。

（三）强化非税收入收缴，为财政收入和经济社会发展提供坚实支撑。强化源头管控，加强对执收单位的业务指导与监督，确保各项非税收入政策落实到位。严格票据领用、核销程序，实现“以票控收、以票促管”，从源头上防范坐收坐支、挤占挪用等违规行为，确保非税收入及时、安全、完整地缴入非税收入财政专户或国库。建立会商协同机制，财政局应定期或不定期与公安局、综合行政执法局、市场监督管理局等非税收入执收单位会商，挖掘非税收入潜在增收点，及时分析和解决非税收入收缴过程中出现的问题。规范非税收入收缴流程，通过非税系统收缴、就地缴库和其他部门的横向联网系统收缴等三种方式收缴非税收入。

（四）强化国有资产管理，全面提升管理规范化水平。健全国有资产管理制度体系，加强对二级预算单位及二层机构固定资产购置、出租环节的核算管理，切实将监督管理的“最后一公里”落到实处形成闭环。严格落实资产管理台账及相关报表动态更新要求，确保账实、账表、账账三相符。同时规范固定资产账目登记，精准记录出租出借合同信息，从源头堵塞监管漏洞，避免衍生出其他违规违纪问题，有效防范国有资产闲置浪费与资金流失风险。

（五）强化财务制度刚性执行，筑牢资金风险防控防线。各乡镇着力强化财务制度执行力度，全方位筑牢制度防线，管控财务风险。建立健全现金借款制度，以严格的财务管理执行强化制度落地，规避潜在风险。结合单位实际状况，构建完备严谨的干部职工现金收支及借款制度体系，对借款全流程实施精细化管控。明确借款范围、用途、限额、还款期限、流程及审批程序等内容，规范并严格控制职工借款行为，最大限度降低资金失控风险，切实防范国有资金流失。

下一步,审计机关将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，自觉接受县人大常委会的指导和监督，确保以高质量审计监督护航经济社会高质量发展！